Successions 2025 : les nouveautés fiscales à connaître

Un contexte fiscal en évolution

Chaque année, la loi de finances apporte son lot de modifications fiscales susceptibles d'impacter la transmission de votre patrimoine. En 2025, plusieurs dispositions méritent l'attention des familles souhaitant organiser leur succession dans les meilleures conditions.

Les abattements en vigueur

Les abattements applicables entre parents et enfants restent fixés à 100 000 € par enfant et par parent, renouvelables tous les 15 ans. En ligne directe, le barème progressif s'applique sur la part nette taxable après abattement, avec des taux allant de 5 % à 45 %.

Pour les transmissions entre frères et sœurs, l'abattement est de 15 932 €, et entre neveux et nièces de 7 967 €. Les transmissions au profit d'un conjoint ou partenaire de PACS survivant restent totalement exonérées de droits de succession.

Le don Sarkozy : un outil toujours d'actualité

Le don familial de sommes d'argent (dit « don Sarkozy ») permet de transmettre jusqu'à 31 865 € en franchise de droits à un enfant, un petit-enfant ou arrière-petit-enfant majeur. Ce dispositif, distinct des abattements classiques, peut se cumuler avec eux et se renouvelle également tous les 15 ans.

Assurance-vie : une fiscalité préservée

L'assurance-vie reste un vecteur privilégié de transmission. Les primes versées avant 70 ans bénéficient d'un abattement de 152 500 € par bénéficiaire désigné, avec un prélèvement forfaitaire de 20 % au-delà (31,25 % au-delà de 700 000 €). Ce régime spécifique demeure hors succession.

Conseils pratiques

Face à la complexité de la réglementation, il est fortement conseillé d'anticiper la transmission de son patrimoine avec l'aide d'un notaire. Plusieurs mécanismes complémentaires peuvent être combinés : donation-partage, démembrement de propriété, pacte Dutreil pour les transmissions d'entreprises…

N'hésitez pas à prendre rendez-vous avec l'un de nos notaires pour un bilan patrimonial personnalisé.